“百年庆”会计高层次“新财经”学术讲坛

主题：Analytics-Literate Frontline Auditors and Audit Competence  审计师数据分析能力与审计能力

主讲人：华中科技大学高茹教授

主持人：yl8cc永利・(中国)有限公司 朱爱勇教授

时间：2024年5月11日，10:00-11:30

举办地点：柳林校区诚正楼650

主办单位：新时代中国特色财务与会计理论创新与方法体系研究团队 数字经济重大基础理论与实践创新研究团队 yl8cc永利・(中国)有限公司 科研处

主讲人简介：

高茹，华中技大学管理学院教授，博士生导师，大数据审计和监管研究中心主任，美国会计协会（AAA）会员，澳大利亚会计金融协会（AFAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会(CPA)会员，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CA ANZ）会员。先后在澳大利亚新南威尔士大学和昆士兰大学任教，并获得昆士兰大学（QS世界排名43）终身教职。她长期致力于金融市场监管的研究，近些年特别关注大数据、机器学习、人工智能技术在监管中的应用。在Contemporary Accounting Research、Journal of Business Ethics、Accounting and Finance等期刊发表7篇文章。获得澳大利亚与新西兰 Philip Brown奖、昆士兰大学最佳科研奖、美国会计师协会国际会计分部奖、广东省现代化创新二等奖。

内容提要:

本文研究了数据分析能力的审计员是否能提高审计质量。通过手工收集有关审计员数据分析技能的信息，我们发现审计公司的分析能力是一个重要的特征，可以影响审计质量，但其对审计有效性、审计效率和审计独立性的影响复杂，且取决于具体的维度和情况。我们还发现一线员工与非一线员工之间主要是替代关系，表明由非一线员工开发和维护的分析平台在很大程度上促进了分析工具和技术的使用，并在某种程度上使一线审计员拥有分析知识的必要性降低了。

This paper examines whether analytics-literate auditors improve audit quality. Using hand-collected information on the data analytics skills of auditors, we find that an audit firm’s analytics capability represents an important attribute that can affect audit quality, but its impacts on audit effectiveness, audit efficiency, and auditor independence are complex and dependent on specific dimensions and circumstances. We also find a largely substitutive relationship between frontline and non-frontline employees, suggesting that analytics platforms developed and maintained by non-frontline employees largely facilitate the use of analytic tools and technology and to some extent made the possession of analytics knowledge by frontline auditors less essential.